Граничний розмір доходу, який дає право на застосування податкової соціальної пільги в 2019 році, а також розміри та перелік податкових соціальних пільг на 2019 рік

13.12.2018

1. Граничний розмір доходу, який дає право на застосування
податкової соціальної пільги.

Дякуємо за перегляд реклами.

Відповідно до п.п. 1 п. 4 ст. 169 розділу ІV Податкового кодексу України (далі – Кодекс), податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата (інші прирівняні до неї відповідно до законодавства виплати, компенсації та винагороди), якщо його розмір не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень.

Враховуючи, що розмір місячного прожиткового мінімуму для працездатної особи станом на 1 січня 2019 року складає 1921 грн., граничний розмір доходу, до якого застосовується податкова соціальна пільга, впродовж всього 2019 року складатиме:

1921 грн. × 1,4 = 2689,4 ≈ 2690 грн.

При цьому граничний розмір доходу, який дає право на застосування податкової соціальної пільги одному з батьків у випадку та у розмірі, передбачених п.п. 2 п. 1 ст. 169 та підпунктами «а» і «б» п.п. 3 п. 1 ст. 169 розділу ІV Кодексу, визначається як добуток 2690 грн. та відповідної кількості дітей, тобто:
– за наявності двох дітей — 5380 грн. (2690 грн. х 2);
– за наявності трьох дітей — 8070 грн. (2690 грн. х 3);
– за наявності чотирьох дітей —10760 грн. (2690 грн. х 4);
– за наявності п’яти дітей — 13450 грн. (2690 грн. х 5) і т. д.

2. Розмір податкової соціальної пільги.

Оскільки, згідно з п.п. 1 п. 1 ст. 169 розділу ІV Кодексу податкова соціальна пільга складає 50 відсотків розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленого законом на 1 січня звітного податкового року — для будь-якого платника податку, то впродовж всього 2019 року податкова соціальна пільга складатиме:
– що надається у розмірі 100% — 960,50 грн. (1921 грн. х 50% х 100%);
– що надається у розмірі 150% — 1440,75 грн. (1921 грн. х 50% х 150%);
– що надається у розмірі 200% — 1921,00 грн. (1921 грн. х 50% х 200%).

Слід зауважити! Оскільки з 1 січня 2019 року мінімальна зарплата затверджена у розмірі 4173 грн., то розраховувати на застосування податкової соціальної пільги в 2019 році зможуть не багато хто з працівників, хіба що ті із них, у яких місячна норма робочого часу буде відпрацьована не повністю (наприклад, у зв’язку з роботою на умовах неповного робочого часу тощо) і через це їх нарахована зарплата буде менше 2690 грн., а також ті працівники, котрі мають право на «дитячі» соціальні пільги і у зв’язку з цим – більш високий, у порівнянні з 4173 грн., граничний розмір зарплати для застосування пільги, тобто 5380 грн. — на двох дітей, 8070 грн. — на трьох тощо.

3. Таблиця переліку та розміру податкових соціальних пільг.

N з/п Платник податку, який має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу на суму податкової соціальної пільги. Пункти і статті  Податкового кодексу України. Розмір П.С.  пільги  у  %  до місячного прожиткового        мінімуму на 01.01.
2019 р.
(грн.)
1. Будь-який платник податку;(пп. 169.1.1 ПКУ) 100% 960,50
2. Платник податку, який утримує двох чи більше дітей віком до 18 років (у розрахунку на кожну таку дитину); (пп. 169.1.2. ПКУ) 100% 960,50
3. Платник податку, який є одинокою матір’ю (батьком), вдовою (вдівцем) або опікуном, піклувальником (у розрахунку на кожну дитину віком до 18 років);(пп. «а» пп. 169.1.3 ПКУ) 150% 1440,75
4. Платник податку, який утримує дитину-інваліда ( у розрахунку на кожну таку дитину віком до 18 років);(пп. «б» пп. 169.1.3 ПКУ) 150% 1440,75
5. Платник податку, який є особою, віднесеною законом до першої або другої категорій осіб, які постраждали внаслідок Чорнобильської катастрофи, включаючи осіб, нагороджених грамотами Президії Верховної Ради УРСР у зв’язку з їх участю в ліквідації наслідків Чорнобильської катастрофи;(пп.  «в» пп. 169.1.3 ПКУ) 150% 1440,75
6. Платник податку, який є учнем, студентом, аспірантом, ординатором, ад’юнктом;(пп.  «г» пп. 169.1.3 ПКУ) 150% 1440,75
7. Платник податку, який є інвалідом I або II групи, у тому числі з дитинства, крім інвалідів, пільга яким визначена підпунктом «б» підпункту 169.1.4 пункту 169/1 cтатті 169 ПКУ;(пп.  «г» пп. 169.1.3 ПКУ) 150% 1440,75
8. Платник податку, який є особою, якій присуджено довічну стипендію як громадянину, що зазнав переслідувань за правозахисну діяльність, включаючи журналістів;(пп.  «д» пп. 169.1.3 ПКУ) 150% 1440,75
9. Платник податку, який є учасником бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на якого поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту», крім осіб, визначених у підпункті «б» підпункту 169.1.4 пункту 169.1 статті 169ПКУ;(пп.  «е» пп. 169.1.3 ПКУ)* 150% 1440,75
10. Платник податку, який є Героєм України, Героєм Радянського Союзу, Героєм Соціалістичної Праці або повним кавалером ордена Слави чи ордена Трудової Слави, особою, нагородженою чотирма і більше медалями «За відвагу»;(пп.  «а» пп. 169.1.4 ПКУ) 200% 1921,00
11. Платник податку, який є учасником бойових дій під час Другої світової війни або особою, яка у той час працювала в тилу, та інвалідом I і II групи, з числа учасників бойових дій на території інших країн у період після Другої світової війни, на яких поширюється дія Закону України «Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту»;(пп. «б» пп. 169.1.4 ПКУ) 200% 1921,00
12. Платник податку, який є колишнім в’язнем концтаборів, гетто та інших місць примусового утримання під час Другої світової війни або особою, визнаною репресованою чи реабілітованою;(пп. «в» пп. 169.1.4 ПКУ) 200% 1921,00
13. Платник податку, який є особою, яка була насильно вивезена з території колишнього СРСР під час Другої світової війни на територію держав, що перебували у стані війни з колишнім СРСР або були окуповані фашистською Німеччиною та її союзниками;(пп. «г» пп. 169.1.4 ПКУ) 200% 1921,00
14. Платник податку, який є особою, яка перебувала на блокадній території колишнього Ленінграду (Санкт-Петербург, Російська Федерація) у період з 8 вересня 1941 року по 27 січня 1944 року.(пп. «г» пп. 169.1.4 ПКУ) 200% 1921,00

* Відповідно до письма Державної фіскальної служби України від 04.09.2015 р. N 8397/В/99-99-17-03-03-15 особи, які брали участь у антитерористичній операції і мають статус учасників бойових дій, не зазначені Податковим кодексом як пільгова категорія платників, що мають право на збільшений розмір податкової соціальної пільги.

————————-

Поділитися:

Інші статті:

Коментарів: 19

  1. Марина сказав:

    Доброго дня!
    Сбогодні отримала відмову на соц пільгу на роботі за сумісництвом. Причина відмови: пільга застосовується тільки на основному місці роботи. Працюю в школі і в центрі творчості. Обидві організації підпорядковані управлінню освіти. Це один роботодавець вважається чи різні?

    • Admin сказав:

      Надання пільги з податку на доходи фізичних осіб залежить не від підпорядкованості роботодавця якійсь установі чи організації, а пільга надається тільки за одним місцем роботи працівника.

      • Оксана сказав:

        Податкова соціальна пільга надається на роботі за сумісництвом при умові що вона не застосовується за основним місцем праці.

    • Оксана сказав:

      Податкова соціальна пільга надається на роботі за сумісництвом при умові що вона не застосовується за основним місцем праці. (Гаряча лінія ОДПІ м Київ)

      • Admin сказав:

        Так, ви прав. Відповідно до положень ст. 169 ПКУ платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги.

        Податкова соціальна пільга застосовується до нарахованого платнику податку місячного доходу у вигляді заробітної плати тільки за одним місцем його нарахування (виплати).

        Платник податку подає роботодавцю заяву про самостійне обрання місця застосування податкової соціальної пільги (далі – заява про застосування пільги).

  2. Іванна сказав:

    Доброго дня. Я працюю в школі, отримую 650 грн авансу і стільки ж зарплати. Маю 2 дітей до 18 років. Чи дадуть мені ПСП на дітей, та як це позначиться на моїй зарплаті? (Чоловік ПСП не користується)

    • Admin сказав:

      Правом на знижку з податку може користуватись і батько і мати дітей одночасно, але тільки одному з них (за вибором матері або батька) встановлюється граничний розмір доходу, який дає право на застосування податкової соціальної пільги у кратності до числа кількості дітей у сім’ї. Наприклад, якщо ви вирішили, що батько буде отримувати основну знижку, то для нього граничний розмір доходу, який дає право на застосування податкової соціальної пільги буде встановлений у сумі 5380 грн. (2690 грн. х 2), а для вас тільки – 2690 грн.

  3. Тетяна сказав:

    Доброго дня, скажіть будь ласка, чи маю я право на соцпільгу, якщо моя заробітна плата у розмірі 4437грн грязними

    • Admin сказав:

      Граничний розмір доходу, до якого застосовується податкова соціальна пільга, впродовж всього 2019 року складає 2690 грн.

      При цьому граничний розмір доходу, який дає право на застосування податкової соціальної пільги одному з батьків визначається як добуток 2690 грн. та відповідної кількості дітей, тобто:
      – за наявності двох дітей — 5380 грн. (2690 грн. х 2);
      – за наявності трьох дітей — 8070 грн. (2690 грн. х 3);
      – за наявності чотирьох дітей —10760 грн. (2690 грн. х 4);
      – за наявності п’яти дітей — 13450 грн. (2690 грн. х 5) і т. д.

  4. Григорій сказав:

    Добрий день.
    Підкажіть по пільгам для пенсіонера вчительки яка працювала, проживала і проживає в сільській місцевості все своє життя, ветеран праці, дитина війни (народилася в 1942 році) До 1 лютого 2019 року отримувала наступні пільги – 30кВт на електроенергію, та 150 кубометрів природного газу для опалення. Моїй мамі в районному Совбезі заявили, що з першого лютого 2019 року граничний дохід при якому нараховується пільга становить 2690 гривень, пенсія у вас 2770 гривень. Вам пільга надаватися не буде. Підкажіть в Совбезі правильно сказали чи ні? Що в такому випадку робити? Пшукавши по інтернету найшов інформацію – Податкова соціальна пільга застосовується до доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата. Написано про платників податків і заробітну плату, моя мама пенсіонер, кому і чому вірити? Цеж не субсидія а пільга для вчителя пенсіонера, раніше такого не було.
    Якщо все правильно сказали в совбезі підкажіть статті, норми законів по яким вищевказаний пенсіонер не може отримувати пільгу. В совбезі порекомендували подати документі на субсидію, рекомендувати можливо все а якщо пенсіонер не ходячий, погано бачить і таке інше?
    Дуже буду вам вдячний за інформацію, дякую.

    • Admin сказав:

      На жаль ми не спеціалізуємось на наданні пільг для населення на комунальні послуги, тому не можемо дати вам обґрунтовану відповідь на ваше запитання. Термін “податкова соціальна пільга” при наданні пільг населенню з комунальних послуг закріплений в багатьох законодавчих актах. Зокрема, в Законі України ” Про соціальний захист дітей війни” для дітей війни передбачено право на 25-відсоткову знижку при платі за користування комунальними послугами (газом, електроенергією тощо) у межах середніх норм споживання за умови, якщо розмір середньомісячного сукупного доходу сім’ї в розрахунку на одну особу за попередні шість місяців не перевищує величини доходу, який дає право на податкову соціальну пільгу у порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України.
      В Законі України “Про статус ветеранів війни, гарантії їх соціального захисту” для учасників війни до цього року теж така була діючою формуліровка тексту, подібна для дітей війни, але за зверненням групи депутатів Верховної Ради Конституційний суд своїм рішенням від 18 грудня 2018 року № 12-р/2018 визнав таку формуліровку в Законі неконституційною.

  5. Даша сказав:

    Доброго дня! Підкажіть будь ласка чи можу я отримувати соціальну пільгу працюючи в дошкільному закладі: психологом на 0,5 ставки та помічником вихователя на 0,5 ставки?

    • Admin сказав:

      Відповідно до пункту 169.1 Податкового кодексу України платник податку має право на зменшення суми загального місячного оподатковуваного доходу, отримуваного від одного роботодавця у вигляді заробітної плати, на суму податкової соціальної пільги.

      Тому, якщо ваша заробітна плата, отримана за місяць від одного роботодавця за цими двома посадами в сумі не перевищує граничного розміру доходу, який дає право на застосування податкової соціальної пільги, то ви маєте право на отримання такої соціальної пільги. При цьому треба враховувати вимоги законодавства, що розмір заробітної плати працівника не може бути меншим за розмір мінімальної заробітної плати, що граничний розміру доходу, який дає право на застосування податкової соціальної пільги залежить від багатьох факторів, зокрема від кількості дітей віком до 18 років.

  6. Оксана сказав:

    Доброго дня, знаходжусь в декретні відпустці по догляду за дитиною до 3 років. На основному місці роботи ( державне підприємство) в кінці календарного року отримала оздоровчі в сумі 2700. Маю 4 дітей до 18 років. На підприємстві повідомили що пільгою на дітей я не зможу скористуватися тому що знаходжусь в декретній відпустці. Чи дійсно є законно?

    • Admin сказав:

      Є порядок надання соціальної пільги, який визначено Податковим кодексом України. Так от, цим кодексом не передбачено залежності надання соціальної пільги від умови перебування працівника у відпустці по догляду за дитиною до досягнення нею трьох років. Така залежність передбачена тільки від загального розміру доходу в місяць у вигляді заробітної плати. Ви маєте право на знижку до загального розміру доходу за грудень 2018 року в сумі 3524 грн. ( 881,0 грн. х 4). Це значить, що сума одержаної вами мат. допомоги повність звільняється від оподаткування. З цієї суми потрібно сплатити тільки військовий збір у сумі – 40,5 грн. (2700 х 1,5 : 100). Граничний розмір доходу для одержання пільги вами на 4 дітей в 2018 складав 9880 грн. ( 2470 грн. х 4).

  7. Оксана сказав:

    Доброго дня! Працюю в лікарні на ставці 2440,00. я є інвалідом ІІ гр. дитинства. Чи маю я право на пільгову соціальну пільгу.

    • Admin сказав:

      Якщо загальна сума вашої заробітної плати в місяць не перевищує 2690 грн., то ви маєте право на податкову соціальну пільгу в розмірі 960,5 грн. Це значить, що якщо ваша зарплата складає 2440 грн, то для обчислення податку від цієї суми потрібно відняти 960,5 грн, а різницю помножити на 18%. (2440,0 – 960,5 = 1479,5 х 18 : 100 = 266,31).Сума податку буде 266,31 грн., а військового збору – 36,6 грн. (2440,0 х 1,5 : 100).

  8. Ольга сказав:

    Доброго дня! Підскажіть, будь-ласка! Чи буде додаткова податкова соціальна пільга (пільга на дітей) батькові по місцю основної роботи на 1 дитину? Мама ніде не працювала і не працює. Дитині 3 роки

    • Admin сказав:

      Беде, якщо його заробітна плата в місяць не буде перевищувати граничний розмір доходу, який дає право на застосування податкової соціальної пільги – 2690 грн.

Написати коментар