Звіт з ЄСВ за січень 2016 року

07.02.2016

Звіт з ЄСВ за січень: заповнюємо незважаючи ні на що!

Автор: Ушакова Лілія, експерт з питань оплати праці, buhgalter911@mail.ua

Правду кажучи, спочатку не вірилося, що контролери цього разу «поквапляться» і своєчасно оновлять звітність з ЄСВ під останні «диво-зміни». Минулого року на нову звітність чекали аж чотири місяці. На жаль, але передчуття нас не підвели: за січень звітуємо за старою формою. Як це зробити, розповімо далі.

Отже, факт такий, що Звіт з ЄСВ за січень 2016 року здаємо за старою формою № Д4, наведеною в додатку 4 до Порядку № 435. Але, зрозуміло, з урахуванням змін, що відбулися в порядку стягування ЄСВ.

Власне ви вже, напевно, знаєте, що з 1 січня 2016 року:

1) не утримують ЄСВ з бази стягування внеску. Тобто «утримань» уже немає. Ставка у частині нарахувань єдина (майже єдина) — 22 %. Вона не залежить від класу профризику виробництва та «бюджетності» платника. Водночас збережені пільгові ставки ЄСВ у частині нарахувань для звичайних юросіб і підприємств (організацій) громадських організацій інвалідів на зарплату працівників-інвалідів, а також для організацій всеукраїнських громадських організацій інвалідів (8,41; 5,3; 5,5 %);

Понижуючого коефіцієнта вже немає. Тому не потрібно заповнювати реквізити 16, 17, 18, 19 і 20 таблиці 1 форми № Д4.

2) максимальну величину бази нарахування ЄСВ підвищили з 17 до 25 розмірів прожиткового мінімуму для працездатних осіб;

3) підкоригували вимоги щодо ЄСВ з мінімальної зарплати (мінбаза для ЄСВ). З розміром мінімальної зарплати слід порівнювати базу нарахування ЄСВ, визначену щодо основного працівника з урахуванням сум винагороди за цивільно-правовим договором (далі — ЦПД) за виконані такою фізособою роботи (надані послуги).

Тепер про те, як це «запхнути» до діючої форми № Д4.

Особливості заповнення окремих показників таблиці 1 Звіту за формою № Д4

Номер рядка Пояснення
1, 1.1 — 1.5 Проставляєте нараховані за звітний місяць виплати, які включаються до бази стягування ЄСВ. Усі виплати вказуєте без обмеження максимальною величиною бази нарахування ЄСВ
2, 2.1, 2.1.1 — 2.1.7, 2.2, 2.2.1 — 2.2.3, 2.3, 2.3.1 — 2.3.4, 2.4, 2.4.1 — 2.4.4, 2.5, 2.5.1 —2.5.5 Незважаючи на встановлення з 01.01.2016 р. для звичайних підприємств, ФОП і «бюджетників» єдиної ставки ЄСВ 22 %, проставляєте в розрізі доходів і категорій платників ЄСВ виплати, нараховані за звітний місяць, з урахуванням максимальної величини бази нарахування ЄСВ і суми додаткової бази нарахування ЄСВ. Майте на увазі: у січні 2016 року максимальна величина бази нарахування ЄСВ дорівнює 34450,00 грн., мінзарплата — 1378,00 грн.
3, 3.1, 3.1.1 — 3.1.7, 3.2, 3.2.1 — 3.2.3, 3.3, 3.3.1 — 3.3.4, 3.4, 3.4.1 — 3.4.4, 3.5, 3.5.1 — 3.5.5 Проставляєте в розрізі доходів і категорій платників ЄСВ суми ЄСВ, нарахованого на суми виплат, зазначені в рядках 2, 2.1, 2.1.1 — 2.1.7, 2.2, 2.2.1 — 2.2.3, 2.3, 2.3.1 — 2.3.4, 2.4, 2.4.1 — 2.4.4, 2.5, 2.5.1 — 2.5.5
4, 4.1, 4.1.1 — 4.1.3, 4.2 — 4.4 Не заповнюєте (у паперовому варіанті проставляєте прокреслення)*
5, 5.1 — 5.6
6, 6.1, 6.1.1 — 6.1.13, 6.3, 6.3.1 — 6.3.5, 6.4 Заповнюєте, якщо у звітному місяці самостійно виявили заниження сум ЄСВ у попередніх звітних періодах.  Причому, якщо подаєте звітність в електронній формі, то ці рядки, найімовірніше, доведеться заповнити в ручному режимі, відключаючи автоматичний розрахунок! Про цю проблему ми поговоримо далі
7, 7.1, 7.1.1 — 7.1.13, 7.3, 7.3.1 — 7.3.5, 7.4 Ці рядки заповнюєте, якщо у звітному місяці самостійно виявили завищення сум ЄСВ у попередніх звітних періодах. Знову ж таки, якщо подаєте звітність в електронній формі, то ці рядки, найімовірніше, доведеться заповнити в ручному режимі, відключаючи автоматичний розрахунок!
8, 8.1 — 8.14 Вказуєте суми ЄСВ, що підлягають сплаті за звітний місяць

 

У таблиці 6 Звіту  реквізит: 20. «Сума утриманого єдиного внеску за звітний місяць (із заробітної плати/доходу)» не заповнюється.

*Сторновані суми перерахунку зарплати за 2015 рік у зв’язку з нарахуванням допомоги з тимчасової непрацездатністі за 2015 рік в 2016 році у Звіті відображаються з від’ємним значенням (у т.ч. у реквізиті 20 таблиці 6 Форми № Д4) за місяць, за який проводять сторнування. На ці суми нараховується ЄСВ за ставками, діючими у 2015 році, а в таблиці 1 Форми № Д4 суми сторнованого утриманого ЄСВ відображають у відповідних рядках розділів 4 і 5 цієї таблиці з від’ємним значенням.

Докладніше у листі ПФУ від 04.02.2016 р. № 3647/05-02.

Читати також:  Нарахування ЄСВ у січні 2016 року на лікарняні за грудень 2015 року

Решту граф заповнюєте в загальному порядку.

Сорока на хвості принесла

З усних роз’яснень податківців випливає, що розробники бухгалтерського ПЗ допоможуть платникам ЄСВ із заповненням звітності щодо цього внеску. Тобто за січнем в електронній звітності до бази нарахування ЄСВ застосовуватимуться ставки, встановлені на 2016 рік (наприклад, на зарплату звичайних працівників — за ставкою 22 %, а не залежно від класу профризику). Контроль показників реквізитів 4 і 5 таблиці 1 Звіту з ЄСВ відключений. Отже, не хочете заповнювати все вручну — не поспішайте, звертайтеся до розробників ПК і чекайте оновлень.

А ось з виплатами, які в таблиці 6 ітимуть з кодом типу нарахувань 2 і 3 (у таблиці 1 рядки 6 і 7), а також з відображенням сторнування зарплати за грудень 2015 року у зв’язку з нововиявленими обставинами (припустимо, якщо за дні хвороби у грудні була нарахована зарплата, яка сторнується в січні), доведеться поморочитися.

Річ у тім, що до таких виплат застосовуються ставки ЄСВ, що діяли в періоді їх нарахування. Якщо ПЗ, в якому ви формуєте Звіт за формою № Д4, не дозволить вам унести ці дані автоматично, то дійте так. Стандартним способом формуйте таблицю 6 із січневими доходами, зберігайте та закривайте Звіт. Потім відключайте автозаповнення (авторозрахунок) і заносьте до таблиць 6 і 1 дані, з яких ЄСВ справляється за правилами та ставками, що діяли до 2016 року.

Після відправлення Звіту за формою № Д4 поверніть налаштування у первісний стан.

І на закінчення нагадаємо, що звіт за січень 2016 року подається до 22 лютого 2016 року.

БУХГАЛТЕР 911, ЛЮТИЙ, 2016/№ 6

Поділитися:

Написати коментар


Advertisment ad adsense adlogger